Налоги за работника

НДФЛ

НДФЛ представляет собой один из видов прямого налога. Рассчитывается он как определенный процент от совокупного дохода работника за исключением вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.НДФЛ уплачивается со всех доходов граждан, полученных ими как в денежной, так и в натуральной форме. К таким доходам относят и зарплаты, и премии, и доход, полученный от продажи недвижимости, и подарки или выигрыши, и выплаты по больничным листам. Исключением является прибыль, которая по закону НДФЛ не облагается (Читайте также статью ⇒ Заявление на вычет на детей по НДФЛ).

Основная ставка по НДФЛ составляет 13%. Однако, в случаях с отдельными видами прибыли могут действовать и иные ставки налога. Основная дола данного вида налога в РФ перечисляется в бюджет налоговыми агентами (по большей части НДФЛ уплачивается с заработной платы). Если гражданин от реализации своего имущества получил прибыль, то декларировать он ее должен самостоятельно. Как уже отмечалось выше, работодатель как налоговый агент обязан перечислять данный налог в бюджет, однако, вся финансовая нагрузка при этом ложиться на плечи самого работника.

НДФЛ уплачивается с зарплаты каждого сотрудника. Рассмотрим на примере:

Бухгалтер Петрова О.П. в ООО «Континент» получает зарплату в размере 35 000 рублей в месяц. С его зарплаты работодатель удерживает НДФЛ в размере 13% и уплачивает его в бюджет. На руки Петрова получает 30 450 рублей.

Важно! Налоговый агент обязан перечислять НДФЛ в день выплаты зарплаты или иного вознаграждения. Исключение составляет день выплаты аванса. В этот день НДФЛ удерживать не нужно.

Важно! Размер НДФЛ зависит от того, кем является работник – резидентом или нерезидентом.

Наименование налога/взноса Ставка в 2019 году
НДФЛ 13% – резиденты

30% – нерезиденты

ПФР 22%
ФСС 2,9%
ФФОМС 5,1%

Отчисления в фонды

Перечисление взносов в фонды осуществляют также работодатели. Те деньги, которые поступили от работодателей, распределяются в социальные фонды. В последствии они дают гражданам право на получение пособий при:

  • инвалидности;
  • потере кормильца;
  • рождении ребенка;
  • достижении пенсионного возраста.

Выплаты также положены малоимущим и многодетным семьям.

В отличие от НДФЛ, взносы в фонды работодатели уплачивают не за счет зарплаты работников, а самостоятельно.После того, как работодатель рассчитает своим работникам зарплату, он обязан исчислить определенный % отчислений в фонды.

Важно! Обязанностью работодателя является своевременная уплата взносов в фонды. За несвоевременную уплату ему грозят штрафы.

Все отчисления можно разделить на следующие виды:

  1. Фактические, означающие, что они уплачиваются третьей стороне.
  2. Условные, не подразумевающие привлечение третьей стороны. Они нужны для того, чтобы работодатель мог обеспечить достаточный уровень жизни работников, находящихся на иждивении вследствие получения производственной травмы.

Выделяют два получателя фактических выплат:

  • ПФР;
  • мед- и соцстрахование.

Для определения условных отчислений, применяется фактическое значение выплат, перечисленных работодателем в прошлом году. Выплаты сотрудникам, которые находятся на иждивении, относят:

  • пособия, выплачиваемые по причине несчастных случаев на производстве;
  • компенсацию морального вреда (в данном случае сумму выплаты определяет суд);
  • выплаты по уходу за детьми;
  • пособия, предусматриваемые в связи с сокращением штата и ликвидацией компании.

На сегодняшний день отчисления работодатель производит в процентном отношении в размере 2,9% от зарплаты сотрудника.

Сроки уплаты

Уплачивать взносы работодатель должен по окончании отчетного периода:

  • за 12 месяцев – до 31 декабря отчетного года;
  • за месяц – до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Взносы на страхование от травм на производстве взносы оплачиваются ежемесячно в те сроки, которые предусмотрены для получения заработной платы за предыдущий месяц. Важно работодателю при уплате взносов правильно указать КБК, а также наименование банка и компании. Иначе как выполненное обязательство по страховым взносам считаться не будет. Если крайняя даты уплаты взносов приходится на официально нерабочий день, то перечисление переносится на ближайший рабочий день. Однако, это касается не всех взносов. Например, уплата взносов на травматизм напротив происходит вперед. То есть, если крайний день уплаты приходится на нерабочий день, то уплату необходимо осуществить в ближайший рабочий день, предшествующий нерабочему.

Учет взносов в компании работодателя ведется отдельно по каждому работнику. При этом работодатель обязан своевременно уплачивать взносы, иначе ему будет начислен штраф в размере 5% от той суммы, которая подлежит уплате (Читайте также статью ⇒ Заявление на вычет на ребенка-инвалида по НДФЛ).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Планируется ли понижение ставки НДФЛ для граждан с низким уровнем дохода?

Ответ: Нет. Действительно, летом 2018 года было предложено установить пониженный размер ставки НДФЛ для лиц, получающих доход не более 100 тыс. рублей в год. Тариф 13% предлагалось оставить для те лиц, кто получает доход от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год. Для зарабатывающих от 3 млн. до 10 млн. – 18%, а сверх 10 млн. – 25%. Однако, данный законопроект принят не был.

Вопрос: Предусмотрены ли льготные тарифы для упрощенцев по страховым взносам в 2019 году?

Ответ: Нет, льготные тарифы по страховым взносам для упрощенцев с 2019 года отменены. В 2018 году компании на УСН с определенными видами деятельности (61 вид) применяли пониженную ставку взносов, равную 20%, вместо общих 30%. Однако, данная льгота с 2019 года отменяется.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/kakie-nalogi-platit-rabotodatel-za-rabotnikov/

Производя денежные выплаты сотрудникам, работодатель обязан вести расчеты и с государством — с зарплат в обязательном порядке должны уплачиваться налоги, которые, к слову, являются довольно тяжелой ношей. А вы можете точно сказать, в какую сумму обходитесь работодателю? Портал Rabota.ru и эксперты рынка труда посчитали, сколько стоит работник, и оценили величину налога.

Непростая арифметика

Налоги — головная боль практически для каждого работодателя, но деться от нее никуда нельзя. Однако некоторые компании все-таки стараются минимизировать участие закона в процессе уплаты налоговых отчислений российскому правительству, идут в обход и выводят зарплаты в «тень». Между тем более законопослушные работодатели так или иначе стараются нести на своих плечах тяжкое бремя под названием «налог».
Мы решили выяснить, сколько стоит официально нанятый работник, какие налоги уплачивает работодатель за сотрудника и какие суммы уходят на это из бюджета компании.
Во сколько организации обойдется работник, получающий за свой труд вознаграждение, например, в 30 и 60 тысяч рублей? Бесспорно, не каждый работодатель может с абсолютной точностью дать ответ на этот вопрос. Разобраться в этом деле нам помогли эксперты — Мария Останина, ведущий консультант по налоговому учету, и Анна Макарова, специалист по бухгалтерскому учету, ГК «РУСКОНСАЛТ».
Каждому из нас известно, что заработная плата облагается 13%-ным налогом на доходы физических лиц.

→ «Данный налог удерживается из начисленной заработной платы работника. Таким образом, затраты на уплату
этого налога несет сам сотрудник. Например, при окладах в 30 тысяч рублей и в 60 тысяч рублей сотрудник получит:

ОКЛАД НДФЛ (13%) Выплата на руки
30 000 руб. 3 900 руб. 26 100 руб.
60 000 руб. 7 800 руб. 52 200 руб.

Компания же уплачивает за сотрудника взносы в фонды, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации», — рассказывают эксперты компании ГК «РУСКОНСАЛТ».

По их словам, с суммы начисленной заработной платы сотрудника компания обязана уплатить взносы:
— в Пенсионный фонд РФ — 26%;
— в Фонд социального страхования РФ (ФСС) — 2,9%;
— в Фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС)— 5,1%.
В итоге компания должна уплатить сумму, равную 34% зарплаты работника.

→ «Кроме того, компания уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев в соответствии с присвоенным ФСС тарифом. У большинства компаний (деятельность которых не связана с повышенным риском) тариф составляет 0,2%. Расчеты приведены с использованием такого тарифа», — поясняют эксперты.

ОКЛАД Страховые взносы ИТОГО
30 000 руб. 10 260 руб. 40 260 руб.
60 000 руб. 20 520 руб. 80 520 руб.

Между тем специалисты отметили, что некоторые компании уплачивают взносы в фонды по пониженным ставкам — например, организации, применяющие единый сельскохозяйственный налог; организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий. Но большинство организаций уплачивают взносы по вышеприведенным ставкам, то есть из расчета 0,2%.

«Кроме этого, — говорят эксперты, — если компания находится на общей системе налогообложения, то чтобы выплатить работнику заработную плату и оплатить налоги, компания должна получить доход, в который включен НДС».

Заработная плата + налоги НДС
40 260 руб. 7 246,80 руб.
80 520 руб. 14 493,60 руб.

→ «Если компания применяет упрощенную систему налогообложения с налогообложением “доходы”, то надо учитывать налог в 6%, который заплатит компания», — отмечают эксперты.

Заработная плата + налоги Налог УСН
40 260 руб. 2 415,60 руб.
80 520 руб. 4 831,20 руб.

Как рассказали специалисты, таким образом, для того чтобы заплатить работнику заработную плату, компания должна заработать:

Оклад, выплачиваемый сотруднику Компания, находящаяся на ОСН Компания, находящаяся на УСН с налогообложением «доходы» Компания, находящаяся на УСН с налогообложением «доходы-расходы»
30 000 руб. 47 506,80 руб. 42 675,60 руб. 40 260 руб
60 000 руб. 95 013,60 руб. 85 351,20 руб. 80 520 руб.

Получите, распишитесь!

Итак, вместе с экспертами мы рассчитали и выяснили реальную величину налоговой нагрузки. Как видим, суммы впечатляют. К примеру, специалист, претендующий на зарплату в размере 30 тысяч рублей (до вычета 13%-ного налога), в реальности обойдется компании, находящейся на ОСН (общей системе налогообложения), практически в 50 тысяч рублей. Если работодатель выплачивает своему сотруднику заработную плату в 60 тысяч рублей, то в этом случае компании придется заложить «под специалиста» бюджет практически в 100 тысяч рублей. Кроме того, необходимо отметить, что в приведенных нами расчетах не были учтены расходы, например, на коммуникации и прочие траты.
Конечно, в каждой компании расчеты происходят по-своему. Кроме того, кто-то действует в соответствии с законом и выплачивает своим работникам официальную «белую» зарплату, а кто-то прибегает к «серому» механизму выплаты денежных средств. Есть и такие работодатели, среди которых особой популярностью пользуется практика выплаты работникам их кровно заработанных целиком в конверте. Но так или иначе, по проведении соответствующих расчетов вывод о величине налогового бремени напрашивается сам собой.

Кстати…

С 1 января 2011 года размер страховых взносов, отчисляемых работодателями в соответствующие фонды, был увеличен российским правительством с 26% до 34%. Естественно, это вызвало протест среди представителей бизнеса. Однако спустя некоторое время правительство РФ все-таки осознало негативный эффект от данной меры. И весной этого года президент РФ Дмитрий Медведев поручил чиновникам разработать проект по снижению страховой ставки до 30%. Но вот незадача — снижение страховой ставки приведет к дефициту и так давно «дырявого» бюджета Пенсионного фонда. Решение проблемы нашло Министерство финансов — ввести дополнительный 10%-ный налог на высокие зарплаты. Столь радикальное предложение Минфина вызвало множество споров. Но в конце августа вышеупомянутое ведомство опубликовало утвержденный премьер-министром Владимиром Путиным документ «Основные направления налоговой политики РФ на 2012–2014 годы».
Со следующего года отчисления по 30%-ной ставке будут производиться с годовых зарплат на сумму до 512 тысяч рублей, в 2013 году эта сумма увеличится до значения в 567 тысяч рублей. Однако вместе со снижением размера страховых взносов будет введен дополнительный тариф для работников-«богачей». Если их заработок будет превышать установленную планку, то с зарплат будет взиматься дополнительный сбор в 10% с так называемого «хвоста», превышающего установленный предел. К слову, ведомство поспешило «обрадовать» трудящихся и сообщило, что снижение максимального тарифа страховых взносов является всего лишь временной мерой — на период с 2012 по 2013 гг.
Если работник «не дотягивает» до статуса «богача», то выгода от снижения ставки страховых взносов будет очевидна — работодатели будут производить отчисления по 30%-ной ставке. Но если сотруднику за его труд выплачивается достойное финансовое вознаграждение, которое будет превышать установленный порог? Ответ очевиден — налоговая нагрузка будет снова увеличена.
Действительно ли увеличение налогов — единственный выход из положения? Ведь ситуация складывается двояко — экономике и ее росту в нашей стране не позавидуешь, а налоги продолжают увеличиваться. И кто пострадает от этого в первую очередь — сами компании или непосредственно работники? Очевидно, что обе стороны…

Post scriptum

Произведя соответствующие расчеты, можно понять, какие суммы затрачивает компания на «содержание» одного работника. Вывод о тяжести налогового бремени напрашивается сам собой. К слову, совсем скоро налоговая нагрузка на бизнес будет увеличена еще больше, что может повлечь за собой самые негативные последствия.

Центр обучения «Клерка» Приобретай опыт для серьезных дел

С 22 октября новые правила трудовых проверок. Готовьтесь в нашем онлайн-курсе по кадровому учету. Научим составлять документы так, что ни один инспектор не придерется.

Обучение полностью дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь.

Всё о кадровом учёте: учимся составлять кадровые документы без ошибок Надежда Флакс Хочу купить за 7 450 ₽ Узнать больше

Источник: https://www.klerk.ru/boss/articles/243787/

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае, НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Подоходный налог работодатель должен удерживать и перечислять один раз в налоговую инспекцию, по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При этом при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2019 году применяются следующие тарифы:

  • На обязательное пенсионное страхование – 22%.
  • На обязательное медстрахование – 5,1%.
  • ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице.

В 2019 году изменилась предельные лимиты для начисления взносов:

  • На ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
  • На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
  • На ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/

Закладка Постоянная ссылка.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *